試點了五年的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（下稱“稅延養(yǎng)老險”）即將完成歷史使命，與個人養(yǎng)老金制度進行銜接。

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第一財經(jīng)記者了解到，《關于個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接有關事項的通知（征求意見稿）》（下稱“征求意見稿”）近日在業(yè)內(nèi)下發(fā)。

根據(jù)記者獲得的征求意見稿，稅延養(yǎng)老險試點公司將停止向新客戶銷售稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品，支持將存量稅延養(yǎng)老險保單變更為個人養(yǎng)老金稅延養(yǎng)老保險保單（下稱“個人養(yǎng)老金保單”）。整個銜接工作將于2023年底前完成，2024年1月1日起，稅延養(yǎng)老保險信息平臺將停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期繳費、信息查詢等其他服務。

稅延養(yǎng)老險接入個人養(yǎng)老金

“對于稅延養(yǎng)老險與個人養(yǎng)老金的并軌，其實業(yè)內(nèi)早有預期。”一名參與稅延養(yǎng)老險試點的保險公司高管對第一財經(jīng)記者表示。

2018年5月1日，醞釀了近十年的稅延養(yǎng)老險試點作為“第三支柱”探路者的身份落地，當時試點區(qū)域為上海、福建和蘇州工業(yè)園區(qū)三地。到了2022年11月，《關于個人養(yǎng)老金有關個人所得稅政策的公告》發(fā)布，將稅延養(yǎng)老險的稅優(yōu)政策與當年發(fā)布的個人養(yǎng)老金制度完全拉齊。

更重要的是，上述兩者每年12000元的稅優(yōu)額度是共享的，即使同時參與稅延養(yǎng)老險和個人養(yǎng)老金，也最多只能享受12000元的抵稅優(yōu)惠額度。

彼時，業(yè)內(nèi)人士就預計，這兩個同為“第三支柱”范疇內(nèi)的重點產(chǎn)品，且稅優(yōu)政策一致，相對而言，個人養(yǎng)老金制度范圍更廣、產(chǎn)品選擇更多、稅收抵扣也更為方便，未來或?qū)崿F(xiàn)并軌。

而此次征求意見稿也正符合了業(yè)內(nèi)預期。根據(jù)征求意見稿，稅延養(yǎng)老險試點公司應當堅持依法合規(guī)、積極主動、便利操作原則，做好政策宣傳，尊重客戶選擇，優(yōu)化辦理流程，維護客戶合法權(quán)益，有序開展稅延養(yǎng)老保險試點業(yè)務與個人養(yǎng)老金制度銜接，原則上于2023年底前完成各項工作。

自2024年1月1日起，稅延養(yǎng)老保險信息平臺將停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期交費、信息查詢等其他服務。稅延養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接工作全面完成后，稅延養(yǎng)老保險信息平臺將停止服務。

“在正式文件下發(fā)工作啟動后，稅延養(yǎng)老險的新單應該就沒有了。同時，銀保信也會關閉稅延養(yǎng)老險信息平臺保險合同新單接口，停止稅延養(yǎng)老險投保人新開戶功能，并且停止向投保人出具稅延養(yǎng)老險稅收扣除憑證。”上述高管表示。也就是說，銜接工作完成后，稅延養(yǎng)老險將無法再進行稅收優(yōu)惠，后續(xù)如需繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠，需要將稅延養(yǎng)老險轉(zhuǎn)換為個人養(yǎng)老金保單。

如果按照征求意見稿的時間進度，到了明年年初，稅延養(yǎng)老險將正式銜接進入個人養(yǎng)老金制度，完成自己的歷史使命。

從2018年試點至今，稅延養(yǎng)老險的試點區(qū)域并未有所擴張，保費數(shù)據(jù)也一直被業(yè)內(nèi)認為未達預期。數(shù)據(jù)顯示，目前共有23家保險公司參與試點，累計實現(xiàn)保費收入6億元左右，參保人數(shù)超過5萬人。

盡管如此，作為“第三支柱”的先行者，業(yè)內(nèi)人士仍普遍認為稅延養(yǎng)老險的行業(yè)意義很大。

上述高管分析稱：“去年個人養(yǎng)老金一出來就是一套比較成熟的體系，背后是幾十家保險公司在稅延養(yǎng)老險幾年運行中積累的實務經(jīng)驗，以及收到的消費者反饋的融入。另外，稅延養(yǎng)老險這幾年的運行也讓社會公眾對第三支柱養(yǎng)老的理念和養(yǎng)老儲備重要性的了解和認識增加了。所以我認為，個人養(yǎng)老金制度落地后的快速積累和稅延養(yǎng)老險的鋪墊是分不開的。”

銜接過程注重消費者權(quán)益保護

在上述高管看來，征求意見稿內(nèi)容體現(xiàn)了在銜接過程中監(jiān)管對于消費者權(quán)益的保護。“這次征求意見稿對于稅延養(yǎng)老險在和個人養(yǎng)老金銜接過程中的各種情況做了比較充分的考慮。”

首先，在銜接工作的告知上，征求意見稿規(guī)定，稅延養(yǎng)老險試點公司應當通過互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站連續(xù)三個月每月進行一次公告，并依次采取電話、短信、書面三種方式的其中一種，對銜接工作中的各種流程、政策以及與保護投保者權(quán)益相關的事項進行告知。

“目前與投保者溝通以及解釋銜接工作是我們的重點工作，因為不管是稅延養(yǎng)老險，還是個人養(yǎng)老金制度，都相對復雜，銜接還有一系列的要求，我們需要做準確的信息傳遞工作。”上述高管表示。

根據(jù)征求意見稿，試點公司應當支持尚未進入養(yǎng)老年金領取階段的投保人，在完成個人養(yǎng)老金賬戶開立及個人養(yǎng)老金資金賬戶開立或者指定后，提出的將稅延養(yǎng)老險保單變更為個人養(yǎng)老金保單的申請。

也就是說，對于投保者來說，要進行保單轉(zhuǎn)換，要做的工作除了提出申請外，還需要開立個人養(yǎng)老金賬戶和資金賬戶。“后續(xù)的工作流程保險公司會和銀保信做好，整個轉(zhuǎn)換過程對于消費者來說還比較簡單。”上述高管表示。

除此之外，對于已進入養(yǎng)老年金領取的、超過12000元稅收優(yōu)惠限額的投保者，此次征求意見稿也設立了相應的退保、退費或領取政策，以保護消費者權(quán)益。

例如，針對已進入養(yǎng)老金領取的投保者，雖無法進行保單轉(zhuǎn)換，但征求意見稿規(guī)定，試點公司可以根據(jù)其申請，通過保單批單的方式在稅延養(yǎng)老險合同中增加一次性領取養(yǎng)老金的領取方式，領取金額為稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品積累期終止時的個人賬戶價值與已領取金額的差額。

又如，針對超過12000元稅收限額的投保者，征求意見稿規(guī)定，收到投保人保單變更申請后，試點公司應當提示其對2022年和2023年兩個年度的稅延養(yǎng)老險交費和個人養(yǎng)老金資金賬戶交費進行核對，如當年上述兩項交費合計超過12000元的，投保人可以持相關交費證明申請退還超額部分保費，試點公司應當取得投保人對是否需要向其退還部分保費的確認。

而如果自試點啟動以來，未因投保稅延養(yǎng)老險進行過個人所得稅稅收抵扣操作的投保人，征求意見稿明確可于2023年底前持相關證明向試點公司直接申請退保，試點公司應當支持其申請，并通過保單批單的方式在合同中增加允許退保的條款，但在新增退保情形下，前三個保單年度的現(xiàn)金價值不得低于產(chǎn)品賬戶價值的97%、98%和99%。

另外，投保者在符合要求的情況下無論是否選擇轉(zhuǎn)換為個人養(yǎng)老金保單，試點公司都應尊重投保人的選擇。“雖然說可能大多數(shù)人都會選擇轉(zhuǎn)換，但不排除也有投保者會選擇不轉(zhuǎn)換，這時按照征求意見稿的精神，試點公司需要按照原保險合同規(guī)定繼續(xù)履行保險責任。”上述高管表示。

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