本周，A股上市公司掌舵人“攤上事兒”的公告接連不斷。

6月26日，交控科技（688015.SH）公告其董事長(zhǎng)被留置并配合調(diào)查；隨后的27日，三七互娛(002555.SZ)實(shí)際控制人兼董事長(zhǎng)李衛(wèi)偉和副董事長(zhǎng)曾開天，也被證監(jiān)會(huì)立案。次日，*ST柏龍（002776.SZ原“柏堡龍”）也披露，實(shí)際控制人陳偉雄、陳娜娜夫妻，被檢察機(jī)關(guān)批捕。

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早在一年前，陳偉雄、陳娜娜就因參與*ST柏龍財(cái)務(wù)造假，被終身市場(chǎng)禁入，并分別處以500萬(wàn)元罰款。最新公告顯示，經(jīng)揭陽(yáng)市人民檢察院批準(zhǔn)，兩人已于2023年6月19日因涉嫌欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露、不披露重要信息罪被執(zhí)行逮捕。

“注水”財(cái)務(wù)厘清、實(shí)控人被逮捕后，*ST柏龍剩下一地雞毛：曾經(jīng)指望的“摘帽”，卻進(jìn)一步“戴星”，2022年凈利潤(rùn)虧損8.18億元，一年來監(jiān)管多次下發(fā)問詢函、關(guān)注函；另一方面，除了官司纏身、數(shù)次被罰外，陳偉雄、陳娜娜所持股份已然被法院公開拍賣，且經(jīng)歷了不止一次流拍。

截至截稿，*ST柏龍總市值僅剩16億元，排在全A股市場(chǎng)的第4941位。不過，在公告實(shí)控人被逮捕次日，*ST柏龍一字漲停，收盤報(bào)2.93元/股。

被逮捕前已被終身禁入市場(chǎng)

*ST柏龍6月28日晚公告，6月27日收到揭陽(yáng)市公安局出具的逮捕通知書，經(jīng)揭陽(yáng)市人民檢察院批準(zhǔn)，公司實(shí)控人陳偉雄、陳娜娜已于6月19日，因涉嫌欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露、不披露重要信息罪被執(zhí)行逮捕。

“陳氏夫婦”正式被逮捕前一個(gè)月，公司就已公告，稱二人因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪，被公安機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施。早在被逮捕前一年，包括其二人在內(nèi)的數(shù)名高管，還因涉嫌操縱股價(jià)、信披違規(guī)等原因被監(jiān)管處罰。

根據(jù)2022年4月證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《行政處罰決定書》及《市場(chǎng)禁入決定書》，*ST柏龍通過虛構(gòu)與某公司及其關(guān)聯(lián)方，萬(wàn)杰隆集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方萬(wàn)杰隆電子商務(wù)（下稱“萬(wàn)杰隆”）之間的服裝設(shè)計(jì)、組織生產(chǎn)業(yè)務(wù)，虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額。2013 年至 2018 年，該公司累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入 達(dá)到12.76億元，累計(jì)虛增利潤(rùn)總額4.1億元。

通過偽造入賬單、資金進(jìn)出不入賬等方式，柏堡龍還虛假記載了銀行存款。2012年至2016年9月30日、2018年至2019年，柏堡龍?zhí)摷儆涊d銀行存款，占公司對(duì)應(yīng)期末資產(chǎn)總額比例分別達(dá)到16.84%、20.63%、39.07%、20.80%、29.26%、24.38%、34.93%。

不僅如此，柏堡龍?jiān)?2017 年至 2019 年年度報(bào)告中未如實(shí)披露“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”情況，2018 年年報(bào)告也未如實(shí)披露募集資金使用的情況，將預(yù)付工程款 3.3億元中 的2.835 億元，最終轉(zhuǎn)入該公司所控制使用的銀行賬戶，用于體外資金循環(huán)等用途。

2018 年8月至 2020年10月期間，柏堡龍以海口聯(lián)合農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司定期存單為第三方借款提供質(zhì)押擔(dān)保33 筆，擔(dān)保金額合計(jì) 11 億元。截至2020年半年報(bào)，柏堡龍未及時(shí)及或未在上述期間披露的對(duì)外擔(dān)保就有16筆，包括2019 年下半年發(fā)生 14 筆4.2 億元，2020年上半年發(fā)生2筆4000萬(wàn)，金額合計(jì) 4.6億元。

對(duì)此，除了*ST柏龍時(shí)任董事長(zhǎng)的陳偉雄, 時(shí)任副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的陳娜娜，被采取終身市場(chǎng)禁入措施外，其時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)王琦、監(jiān)事林曉如、副總經(jīng)理兼董事會(huì)秘書江偉榮，也被采取5年市場(chǎng)禁入措施；*ST柏龍也被給予警告，并處以1000萬(wàn)元罰款，相關(guān)責(zé)任人則分別被處以500萬(wàn)元至50萬(wàn)元不等罰款。

操縱92個(gè)賬戶炒股血虧1200萬(wàn)

2018年10月，柏堡龍連續(xù)走出四個(gè)跌停板，跌至5.06元/股隨后強(qiáng)勢(shì)反彈走出兩個(gè)漲停板后，股價(jià)連漲不休，至次年4月15日已上漲至18.09元/股，半年內(nèi)翻了三倍有余。隨后，股價(jià)再次經(jīng)歷一場(chǎng)急跌，直線腰斬后再斬，再次在半年的時(shí)間里跌回6元/股以下水平。

股價(jià)猶如過山車，在這一劇烈變化中，陳娜娜一行人做了什么？

今年5月18日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)再次對(duì)陳娜娜下發(fā)行《行政處罰決定書》顯示，陳娜娜通過柏堡龍控制“陳某君”等9個(gè)銀行賬戶,向楊杰、鄭慧控制的“郭某櫻”等9個(gè)銀行賬戶支付8300萬(wàn)元，共同操縱*ST柏龍。為實(shí)施操縱行為，楊杰、鄭慧使用“曹某鳳”等92個(gè)證券賬戶(下稱“賬戶組”)進(jìn)行證券交易。

三人各有分工，監(jiān)管認(rèn)定，陳娜娜是操縱行為的組織者、策劃者；楊杰負(fù)責(zé)尋找、提供配資賬戶，安排下單交易，是操縱行為的組織策劃和具體實(shí)施者；鄭慧幫助楊杰操縱“柏堡龍”，是操縱行為的參與者、協(xié)作者。

2018年7月6日至2019年5月31日，楊杰等人控制使用賬戶組,集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì),連續(xù)交易、對(duì)倒*ST柏龍，多次以盤中拉抬、尾市拉抬等手段，影響股票交易價(jià)格和交易量，造成期間內(nèi)“柏堡龍”股價(jià)明顯異常，構(gòu)成操縱證券市場(chǎng)。

操縱期間，共計(jì)有219個(gè)交易日，賬戶組共交易218個(gè)交易日，占全部交易日的99.54%；賬戶組共計(jì)存在49個(gè)時(shí)段內(nèi)股價(jià)漲幅2%以上，且時(shí)段買成交占比30%以上的盤中拉抬行為，共計(jì)存在8個(gè)時(shí)段內(nèi)股價(jià)漲幅2%以上且時(shí)段買成交占比30%以上的尾市拉抬行為。操縱期間，賬戶組有141個(gè)交易日存在對(duì)倒行為,占賬戶組交易日的64.68%。

然而，一番操作之后，陳娜娜還虧了。經(jīng)測(cè)算，92個(gè)證券賬戶合計(jì)虧損1234.96萬(wàn)。

證監(jiān)會(huì)表示，對(duì)陳娜娜、楊杰、鄭慧共同操縱證券市場(chǎng)的行為，處以300萬(wàn)元罰款，其中對(duì)陳娜娜罰款150萬(wàn)元，對(duì)楊杰罰款120萬(wàn)元，對(duì)鄭慧罰款30萬(wàn)元。

敲響退市警鐘

實(shí)控人身陷囹圄，公司自身情況也不并不樂觀。

2023年一季度，*ST柏龍營(yíng)收同比增長(zhǎng)超過50%，但也僅有1574.07萬(wàn)元，凈利潤(rùn)虧損1575.05萬(wàn)元，公司負(fù)債率達(dá)234.13%。

而在此前的2021年，*ST柏龍歸母凈利潤(rùn)虧損高達(dá)15.52億元。不僅年報(bào)顯示巨額虧損，年報(bào)數(shù)據(jù)還存在瑕疵。

據(jù)廣東監(jiān)管局對(duì)公司采取責(zé)令改正措施的整改報(bào)告，2020年12月至2021年10月，公司因違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)，4.1億元銀行理財(cái)產(chǎn)品及899萬(wàn)元利息，被銀行劃扣，公司將相關(guān)款項(xiàng)記入其他應(yīng)收款，并于2021年將欠款方調(diào)整為作為被擔(dān)保方的7家供應(yīng)商，但未計(jì)提任何壞賬準(zhǔn)備。

經(jīng)查，該7家供應(yīng)商財(cái)務(wù)情況惡化，無力償壞債務(wù)，其中4家拖欠公司財(cái)務(wù)資助款項(xiàng)9.38億元，公司對(duì)相關(guān)應(yīng)收款均已全額計(jì)提信用減值損失。

2018年2月，ST柏龍向廣東南華建設(shè)集團(tuán)有限公司(下稱“南華建設(shè)”)預(yù)付工程款6000萬(wàn)元，2019年9月，雙方協(xié)商終止合同，南華建設(shè)應(yīng)無條件全額返還前述預(yù)付工程款。公司管理層在更換承建商的情況下，未對(duì)預(yù)付給前承建商的工程款及時(shí)進(jìn)行催收。截至2021年末，相關(guān)預(yù)付工程款掛賬超過3年，尚余5615萬(wàn)元未收回，2021年財(cái)務(wù)報(bào)表也未對(duì)相關(guān)預(yù)付工程款計(jì)提減值準(zhǔn)備。

公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)機(jī)構(gòu)——中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“中興財(cái)光華”）對(duì)當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)告出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。直到今年4月底，公司才公告稱，這一跨越數(shù)年的保留意見涉及部分事項(xiàng)影響已經(jīng)消除。

2022年，該公司營(yíng)業(yè)收入為1.14億元，同比下跌了23.11%，歸母凈利潤(rùn)虧損縮減至8.18億元，2022年末歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為-6.55億元。

因2022年末公司的凈資產(chǎn)為負(fù)值，公司簡(jiǎn)稱由“ST柏龍”變更為“*ST柏龍”，并被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

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