英國(guó)國(guó)家犯罪調(diào)查局（NCA）曾呼吁，民辦學(xué)校對(duì)使用現(xiàn)金支付學(xué)費(fèi)的家長(zhǎng)應(yīng)提高警覺(jué)，留心當(dāng)中是否有洗錢風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橐延胁环ǚ肿永盟搅W(xué)校高昂的學(xué)費(fèi)進(jìn)行洗錢的實(shí)例，值得銀行注意。

銀行一旦出現(xiàn)民辦學(xué)校和民辦醫(yī)院的客戶，在洗錢風(fēng)險(xiǎn)控管上，最重要的工作是判斷出誰(shuí)才是真正受益所有人。民辦學(xué)校和民辦醫(yī)院在性質(zhì)上可分為營(yíng)利和非營(yíng)利兩類，非營(yíng)利的民辦學(xué)校、醫(yī)院屬于民辦非企業(yè)單位，屬于社會(huì)組織的一種，已被《社會(huì)組織反洗錢和反恐怖融資管理辦法》納入反洗錢監(jiān)管體系。

營(yíng)利性質(zhì)的民辦學(xué)校，投資主體僅限于社會(huì)組織和個(gè)人，允許設(shè)立的學(xué)校種類也限于高等學(xué)校、普通高中、幼兒園等學(xué)前教育機(jī)構(gòu)，不允許設(shè)立義務(wù)教育階段的營(yíng)利民辦學(xué)校，此類機(jī)構(gòu)應(yīng)在市場(chǎng)監(jiān)督管理局辦理登記取得《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。而非營(yíng)利民辦學(xué)校的投資主體，就可包括企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人，需在民政部門登記取得《民辦非企業(yè)單位登記證書(shū)》。

同樣，營(yíng)利性民辦醫(yī)院由市場(chǎng)監(jiān)督管理局核準(zhǔn)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，而非營(yíng)利民辦醫(yī)院則由民政部門核發(fā)《民辦非企業(yè)單位登記證書(shū)》，至于非營(yíng)利民辦醫(yī)院的投資主體可包括五類，分別是：1.社會(huì)捐資興辦；2.社會(huì)團(tuán)體和社會(huì)組織；3.企業(yè)事業(yè)單位；4.國(guó)有或集體資產(chǎn)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)職工集資合辦； 5.自然人。

銀行在針對(duì)民辦學(xué)校和民辦醫(yī)院受益所有人進(jìn)行識(shí)別時(shí)，要特別注意三項(xiàng)內(nèi)容，一是每個(gè)非自然人客戶都必須確認(rèn)至少有一名受益所有人；其次是對(duì)于不同風(fēng)險(xiǎn)的客戶，要采取差異化風(fēng)險(xiǎn)控制措施，也就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶，必須采取更為嚴(yán)格的強(qiáng)化監(jiān)控措施。

舉例來(lái)說(shuō)，銀行在開(kāi)展受益所有人身份識(shí)別工作時(shí)，只要發(fā)現(xiàn)股權(quán)復(fù)雜、來(lái)自高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或地區(qū)、涉及外國(guó)政要或本身背景無(wú)法被完整說(shuō)明的高風(fēng)險(xiǎn)情形，銀行就應(yīng)考慮調(diào)整該客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并提高交易監(jiān)測(cè)分析的頻率和強(qiáng)度，若有合理理由懷疑受益所有人與反洗錢監(jiān)控名單相關(guān)，還要進(jìn)一步提交可疑報(bào)告；最后則是在業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間，銀行須持續(xù)關(guān)注受益所有人信息變更情況。

因?yàn)闋I(yíng)利民辦學(xué)校、醫(yī)院名稱中常帶有“有限公司”字樣，代表這些主體都是在市場(chǎng)監(jiān)督局登記的，因此銀行可通過(guò)國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)直接查詢股權(quán)結(jié)構(gòu)情況；根據(jù)銀發(fā)[2018]164號(hào)文《中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步做好受益所有人身份識(shí)別工作有關(guān)問(wèn)題的通知》，這類法定信息可以獨(dú)立作為識(shí)別、核實(shí)受益所有人身份的證明材料；但要注意的是，由客戶提供的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，或通過(guò)類似企查查或委托第三方商業(yè)機(jī)構(gòu)，甚至通過(guò)收集公開(kāi)媒體報(bào)道等方式所獲取的信息，根據(jù)164號(hào)文都屬于非法定信息，銀行僅能作為參考，不能獨(dú)立作為識(shí)別、核實(shí)受益所有人身份的證明材料。

銀行要識(shí)別營(yíng)利民辦學(xué)校、醫(yī)院的受益所有人，可按照下列識(shí)別公司受益所有人的方式進(jìn)行。

1.找出直接或間接擁有超過(guò)25％股權(quán)或表決權(quán)的自然人，是判定公司受益所有人最基本的方法，對(duì)于間接持股的，需要將公司股權(quán)層級(jí)及各層級(jí)間實(shí)際占有的股權(quán)或表決權(quán)比例相乘后求和計(jì)算，按孰高原則處理。

2.如果未識(shí)別出直接或間接擁有超過(guò)25％公司股權(quán)或表決權(quán)的自然人，或就算已找到滿足前述標(biāo)準(zhǔn)的自然人，但銀行對(duì)該自然人是否就為受益所有人存疑，那就應(yīng)考慮那些通過(guò)人事、財(cái)務(wù)等手段控制公司的自然人，將其判定為受益所有人。

3.如果也找不到通過(guò)人事、財(cái)務(wù)等手段實(shí)質(zhì)控制公司的自然人，那就應(yīng)考慮將公司高級(jí)管理人員判定為受益所有人。

非營(yíng)利民辦學(xué)校、醫(yī)院的組織類型屬于民辦非企業(yè)單位，民辦學(xué)校業(yè)務(wù)主管單位為教育局；民辦醫(yī)院業(yè)務(wù)主管單位為中醫(yī)管理局、衛(wèi)健委等主管機(jī)關(guān)。銀行可通過(guò)中國(guó)社會(huì)組織公共服務(wù)平臺(tái)，上網(wǎng)查驗(yàn)客戶身份，除此之外，非營(yíng)利民辦學(xué)校、醫(yī)院的受益所有人識(shí)別，也可參照公司受益所有人的判定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，若無(wú)法參照?qǐng)?zhí)行，則可將主要負(fù)責(zé)人、主要管理人員或主要發(fā)起人等認(rèn)定為受益所有人。

（本文作者劉士龍系上海富拉凱會(huì)計(jì)師事務(wù)所反洗錢項(xiàng)目總監(jiān)）

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