近日，證監會開出2022年的首張罰單，曾經的山東肥料大王金正大（002470.SZ）橫跨5年的財報造假水落石出。

中國證監會行政處罰決定書顯示：經查明，金正大存在通過虛構貿易業務虛增收入利潤、未按規定披露關聯方及關聯交易、部分資產和負債科目存在虛假記載等違法事實。

尤其是在2015年至2018年上半年這3年半的時間里，金正大及其合并報表范圍內的部分子公司通過與其供應商、客戶和其他外部單位虛構合同，空轉資金，開展無實物流轉的虛構貿易業務，累計虛增收入230.73億元，虛增成本210.84億元，虛增利潤總額19.90億元。

根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，證監會決定：對金正大責令改正，給予警告，并處以150萬元罰款，對時為金正大實際控制人、董事長、總經理萬連步以及7位相關責任人處以罰款合計605萬元。

此外，根據市場禁入決定書，證監會決定對萬連步采取10年市場禁入措施，對時任金正大副總經理、財務負責人李計國采取5年市場禁入措施，對時任金正大財務部經理、財務中心總監唐勇采取3年市場禁入措施。

長達5年的財報造假

金正大曾在國內復合肥市場占有重要地位，其復合肥的銷量曾多年來保持行業第一。

直到在2019年4月30日，金正大年報審計機構大信會計師事務所（特殊普通合伙）對其2018年年報出具了保留意見的審計報告，才撕開了財務造假的缺口。

證監會行政處罰決定書顯示：金正大財務造假橫跨了3年半的時間，其《2015年年度報告》《2016年年度報告》《2017年年度報告》和《2018年半年度報告》存在虛假記載。

其中，2015年虛增利潤總額占當期披露利潤總額的12.20%；2016年虛增利潤總額占當期披露利潤總額的99.22%；2017年虛增利潤總占當期披露利潤總額的48.33%；2018年上半年虛增利潤總額占當期披露利潤總額的28.81%。

可以看到，2016年的利潤數據幾乎都是虛假的，2017年的利潤一半是虛增的。

同時，金正大還存在虛減應付票據、虛增發出商品，導致其披露的《2018年年度報告》《2019年半年度報告》《2019年年度報告》也存在虛假記載。

與關聯法人建體外資金池

另外， 金正大未按規定披露其與諾貝豐(中國)農業有限公司(下稱“諾貝豐”)、富朗(中國)生物科技有限公司(下稱“富朗”)、諾泰爾(中國)化學有限公司（下稱“諾泰爾”）的關聯關系及關聯交易。

萬某君系金正大實際控制人、董事長兼總經理萬連步的妹妹。

萬某君通過直接持有或者通過他人代為持有方式，持有諾貝豐投資有限公司(下稱“諾貝豐投資”)100%股權，并能夠對諾貝豐投資實施控制。諾貝豐投資系諾貝豐控股股東，萬某君系諾貝豐的實際控制人。根據規定，萬某君為金正大的關聯自然人，諾貝豐為金正大的關聯法人。

而金正大在2018年、2019年年度報告中將諾貝豐披露為關聯方，披露原因包括金正大持有諾貝豐10.71%的股權、諾貝豐法定代表人在金正大擔任中層管理職務、金正大2018年度與諾貝豐發生大額資金往來。金正大對其與諾貝豐關聯關系披露顯然不準確。

萬某君同樣也是富朗、諾泰爾的實際控制人，這兩家公司也是金正大的關聯法人，而金正大未在2018年、2019年年度報告中將富朗和諾泰爾披露為金正大的關聯方。

2018年度、2019年度，金正大與這三家關聯法人開展了一系列關聯交易，金正大并未準確披露，甚至有部分資金成為了金正大的體外資金池,資金池內資金主要用于虛構貿易資金循環、償還貸款本息、體系外資產運營等。

而金正大實際控制人、時任董事長、總經理萬連步決策前述虛構貿易業務、虛增發出商品等事項；知悉金正大與諾貝豐、富朗、諾泰爾之間真實的關聯關系；參與決策金正大向諾貝豐劃轉非經營性資金；知悉金正大向部分參與虛構貿易業務的公司開具票據用于融資。

標簽： 財務造假