從多起企業(yè)對(duì)公賬戶涉及電信詐騙、網(wǎng)絡(luò)賭博等違法案件來看，銀行如何辨別企業(yè)客戶可能涉及的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定來說非常重要，加上從近期買賣企業(yè)對(duì)公賬戶案件數(shù)量也不斷攀升來看，企業(yè)賬戶似乎已成為不法分子從事金融犯罪的工具選項(xiàng)之一。

對(duì)銀行來說，加強(qiáng)培訓(xùn)業(yè)務(wù)第一線從業(yè)人員的洗錢風(fēng)險(xiǎn)敏感度，幫助客戶經(jīng)理從蛛絲馬跡中辨別出企業(yè)客戶可能的洗錢活動(dòng)，是銀行日常反洗錢工作的重中之重。

只要企業(yè)對(duì)公賬戶出現(xiàn)以下七大特征，就值得銀行將其列入洗錢風(fēng)險(xiǎn)排查重點(diǎn)。

一、異地開戶

銀行面對(duì)異地企業(yè)開戶須特別提高警覺，尤其是開戶預(yù)留的電話，如果企業(yè)客戶僅預(yù)留個(gè)人手機(jī)號(hào)碼，沒有固定電話，那銀行更須提高警覺；另外對(duì)同一法定代表人開立多個(gè)企業(yè)對(duì)公賬戶，銀行也要注意，還有對(duì)法定代表人生活在異地，銀行也要確定開戶時(shí)能否面簽的問題。

二、長(zhǎng)期不動(dòng)的休眠賬戶突然有測(cè)試動(dòng)作

針對(duì)閑置賬戶突然啟用且發(fā)生大量資金收付情形，銀行應(yīng)先調(diào)查賬戶啟用原因，和對(duì)公賬戶所有人真實(shí)身份后，進(jìn)一步分析賬戶進(jìn)出資金規(guī)模與賬戶所有人身份是否相符。

三、無法聯(lián)系開戶企業(yè)

當(dāng)開戶企業(yè)法定代表人電話無人接聽甚至是空號(hào)，或根本找不到企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址，往往就代表該開戶企業(yè)是空殼公司，銀行必須采取進(jìn)一步業(yè)務(wù)限制措施。

四、資金交易異常

對(duì)企業(yè)賬戶內(nèi)的資金出現(xiàn)明顯過渡賬戶跡象，或交易時(shí)間異常，此類資金交易異常的對(duì)公賬戶都應(yīng)成為銀行重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)；這里所謂的過渡性質(zhì)賬戶，通常表現(xiàn)在借貸方累計(jì)相等的交易金額，而且不管資金轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出時(shí)間的間隔都不長(zhǎng)；至于交易時(shí)間頻繁在夜間或24小時(shí)不停地連續(xù)交易，都是明顯的交易異常征兆。

此外，銀行還可從資金交易的異常特征，去排查該對(duì)公賬戶的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，例如資金收付頻率與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不符、資金流與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍不符、日常收付或周期性發(fā)生的大額資金收付與企業(yè)性質(zhì)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)不符、相同交易對(duì)手短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付等，都是銀行須重視的異常現(xiàn)象。

五、經(jīng)營(yíng)異常

銀行要調(diào)查開戶企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否異常，可通過公司網(wǎng)站、交易背景真實(shí)性和員工信息等方面，甚至從企業(yè)用水、用電角度也可判斷日常經(jīng)營(yíng)情況；銀行還可從分析交易對(duì)手電話號(hào)碼是否為空號(hào)、地址是否有虛構(gòu)、有無物流單據(jù)等進(jìn)行判斷，再查看交易合同是否存在與常理相悖情形，比如明明是價(jià)格低廉的商品，卻采用昂貴的空運(yùn)等運(yùn)輸方式，或合同簽訂時(shí)間與合同方成立時(shí)間存在矛盾，甚至員工投保五險(xiǎn)一金的情況與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不相符，都是銀行判斷開戶企業(yè)是否正常經(jīng)營(yíng)的依據(jù)。

六、判斷有無實(shí)際經(jīng)營(yíng)

在銀行開立對(duì)公賬戶的企業(yè)如果沒有實(shí)際經(jīng)營(yíng)，銀行也沒掌握情況，那對(duì)銀行的洗錢風(fēng)險(xiǎn)來說就是很大的挑戰(zhàn)，實(shí)務(wù)中銀行要了解開戶企業(yè)是否實(shí)際經(jīng)營(yíng)，最有效的做法當(dāng)然就是赴企業(yè)辦公場(chǎng)所或工廠現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地走訪，拜會(huì)企業(yè)負(fù)責(zé)人，維持與企業(yè)高層的互動(dòng)，是銀行判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況最有效的做法。

第七、頻繁公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)公

大量的“公轉(zhuǎn)私”(企業(yè)賬戶匯款到個(gè)人賬戶)行為，可能涉及POS機(jī)套現(xiàn)、偷逃稅款、地下錢莊轉(zhuǎn)移資金、公司惡意逃避債務(wù)等原因，銀行特別要留意公轉(zhuǎn)私后，通過ATM頻繁支取現(xiàn)金的行為是否存在洗錢動(dòng)機(jī)。

至于“私轉(zhuǎn)公”，則涉及的不法行為可能是非法集資、電信詐騙、網(wǎng)賭、虛開增值稅發(fā)票等，銀行須重點(diǎn)關(guān)注公司賬戶大量收到個(gè)人轉(zhuǎn)賬的現(xiàn)象，是否與公司經(jīng)營(yíng)模式相符。

銀行除了要重視企業(yè)客戶上述的洗錢風(fēng)險(xiǎn)特征外，在辦理業(yè)務(wù)過程中，客戶經(jīng)理也常能發(fā)現(xiàn)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的線索，例如企業(yè)客戶法定代表人到銀行網(wǎng)點(diǎn)辦理對(duì)公賬戶卡遺失業(yè)務(wù)，卻無法說明資金來源及用途的來龍去脈，銀行就須馬上提高警覺。

銀行對(duì)企業(yè)客戶的洗錢風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，應(yīng)注重客戶信息的全方位收集，同時(shí)還要提高客戶經(jīng)理對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，及時(shí)排查上述相關(guān)線索，并依具體情況迅速調(diào)整企業(yè)客戶的洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，甚至采取限制交易渠道等管控措施。

（本文作者周芳系上海富拉凱會(huì)計(jì)師事務(wù)所 銀行風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師）

標(biāo)簽： 富拉凱