曾因康美藥業財務造假案被證監會罰沒5700萬的廣東正中珠江會計師事務所，近日又連續收到兩封警示函。

1月13日，廣東證監局發布《關于對廣東正中珠江會計師事務所、楊文蔚、劉琪采取出具警示函措施的決定》、《關于對廣東正中珠江會計師事務所、楊新春、熊永忠采取出具警示函措施的決定》。

廣東證監局派出檢查組對廣東正中珠江會計師事務所執業的文化長城2017年度年報審計項目進行了檢查。對深圳倍泰健康測量分析技術有限公司（下稱“倍泰健康”）2014年年度、2015年年度、2016年1~7月財務報表審計項目，以及2016年度財務報表審計項目進行了檢查。

檢查發現，廣東正中珠江會計師事務所在上述審計項目執業中存在諸多問題。

其中，在對文化長城的檢查中，發現其風險應對階段未對個別控制偏差實施進一步審計程序。包括在執行采購業務內部控制關鍵點檢查測試——采購付款中，有10個樣本未獲取發票；在執行采購業務內部控制關鍵點檢查測試——會計控制中，有6個樣本無支持單據。

另外，實質性程序階段未合理評價異常重大交易的商業理由。針對大額非經營性資金往來的情況，正中珠江僅核實預付賬款期末余額，未核實存在大額異常預付賬款發生額的原因和經濟實質，未能合理評價其商業理由。

在對倍泰健康的檢查中，發現了7大問題，包括風險評估程序執行不到位；內控測試程序執行不到位；未對異常事項保持應有的職業懷疑；應收賬款函證程序執行不到位；存貨計價測試程序執行不到位；審計工作底稿不完整。

根據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定，廣東證監局決定對廣東正中珠江會計師事務所及4位會計師采取出具警示函的行政監管措施。

標簽： 正中珠江 康美藥業 警示函 廣東證監局