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美國公眾公司會計(jì)監(jiān)督委員會（PCAOB）的工作人員預(yù)計(jì)將于9月19日開始檢查在美上市中概股的審計(jì)底稿，整個過程需要8到10周，或在2022年12月初得出檢查結(jié)果。美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)已選定阿里巴巴、網(wǎng)易、百度、京東以及百勝中國等作為首批接受審計(jì)底稿檢查的中概股公司。

上述檢查的依據(jù)在于，根據(jù)中美在8月底就中概股審計(jì)達(dá)成的協(xié)議，中國證監(jiān)會將安排在美上市的中國公司及其會計(jì)師事務(wù)所將其審計(jì)底稿和其他數(shù)據(jù)從內(nèi)地轉(zhuǎn)移到香港，在9月中旬接受美方檢查。

美國2020年年底出臺的《外國公司問責(zé)法》規(guī)定，在美上市的中概股如果連續(xù)三年未能提交美國公眾公司會計(jì)監(jiān)督委員會（PCAOB）所要求的報(bào)告，美國證券交易委員會（SEC）有權(quán)將其從美國的交易所摘牌。迄今為止，已有超過160家中國公司被SEC認(rèn)定未遵守美國的審計(jì)規(guī)則，其中包括中國互聯(lián)網(wǎng)巨頭阿里巴巴、京東和拼多多。

中國證監(jiān)會8月底在發(fā)布的消息中指出，下一步中美雙方將根據(jù)合作協(xié)議對相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所合作開展日常檢查與調(diào)查活動，并對合作效果作出客觀評估。如果后續(xù)合作可以滿足各自的監(jiān)管需求，則有望解決中概股審計(jì)監(jiān)管問題，從而避免自美被動退市。

在中美達(dá)成協(xié)議后，高盛認(rèn)為，中概股退市的幾率由3月的95%降至50%，若退市風(fēng)險(xiǎn)完全消除，或會帶動中概股的市盈率提高11%。

截至發(fā)稿，尚無中概股公司對于此次檢查予以回應(yīng)。

“一個會計(jì)年度結(jié)束后，上市公司正常聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年報(bào)審計(jì)。隨后，SEC在審計(jì)底稿的基礎(chǔ)上，采用與相關(guān)人員進(jìn)行談話等方式，檢查審計(jì)底稿的內(nèi)容。這是一種相對間接的審計(jì)方式，而不是直接針對公司的審計(jì)。”和合首創(chuàng)（香港）執(zhí)行董事陳達(dá)對第一財(cái)經(jīng)記者說。

標(biāo)簽： 審計(jì)底稿